江西省九江市人民政府


九江市人民政府文件

九府发(2000)22号

关于印发《九江市人民政府关于加强内部审计工作的暂行规定》的通知

各县(市、区)人民政府，庐山管理局，共青垦殖场，九江开发区，市政府各部门，中央、省属驻市单位：
 经市政府研究，现将《九江市人民政府关于加强内部审计工作的暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

二OOO年八月一日


九江市人民政府关于加强内部审计工作的暂行规定

第一条 为适应社会主义市场经济发展的需要，加强内部审计监督工作，保障经济建设健康发展，促进行政、企事业单位建立内部自我监督、自我约束机制，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我市实际，制定本暂行规定。
第二条 本规定适用于下列政府部门及企事业单位：
 (一)财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门；
 (二)国有或国有资产占控股地位及主导地位的大中型企业；
 (三)财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位；
 (四)其他依法应当设立内部审计机构的单位。
 上述设立内部审计机构的单位，可根据需要设立总审计师，配备与审计任务相适应的审计工作人员，其它审计业务较少的单位可以设置专职(兼职)内部审计人员。
 第三条 内部审计是国家审计体系的重要组成部分。其基本职责是加强对本部门、本单位财政财务收支及经济活动的审计监督，维护国家财经法纪和部门、单位合法权益，促进廉政建设，改善经营管理，提高经济效益。
 第四条 内部审计机构，在本部门、单位主要领导人的直接领导下，独立行使内部审计监督职权，对本单位领导人负责并报告工作。
 政府部门的内部审计机构，业务上接受同级国家审计机关的指导和监督，同时接受上级主管部门审计机构的业务指导，并向其报告工作。
 企事业单位的内部审计机构，业务上接受上一级内部审计机构的指导，并向其报告工作。市本级直属企事业单位的内部审计机构，业务上接受同级国家审计机关的指导，并向其报告工作。
 第五条 政府部门、企事业单位的内部审计机构应配备政治素质好，有一定的审计、会计、经济和工程技术等专业知识人员，并保持相对的稳定性。
 审计人员按干部管理权限任免。审计人员的专业技术职务，按国家有关规定评定和聘任。
 专职内审人员的外勤工作可给予适当补贴，补贴标准比照国家审计机关的有关规定执行，兼职审计人员的外勤补贴由其所在单位根据实际情况自行确定。
 第六条 政府部门、企事业单位的审计机构的主要任务：
 (一)贯彻执行审计法规，并结合行业特点，制定本部门、单位内部审计规章制度和实施办法；
 (二)提出本部门、单位内部审计工作规划和年度工作计划；
 (三)组织指导本部门、单位内部审计工作，组织本部门、单位内部审计工作会议、审计人员的培训，理论研究及有关资料的编写工作，表彰先进，总结推广本部门、单位内部审计工作经验；
 (四)负责本部门、单位内审机构、人员，审计成果及其他有关资料的统计汇总工作。
 (五)对本部门、本单位内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计监督。
 (六)对本部门、单位经济活动重大的、带有普遍性，倾向性的问题进行审计调查。
 (七)负责本部门、单位及下属单位的国有和集体资产、财务计划及收支、经济效益、经济责任、基本建设、重大经济合同的签订及其他专项审计。
 (八)对本部门、本单位及下属单位执行国家财经法规情况进行审计监督。
 (九)办理国家审计机关、上级审计机构和本单位领导交办的审计事项。
 第七条 政府部门、单位审计机构的主要职权：
 (一)要求本单位及下属单位有关部门按规定报送经济活动、财务分析、会计报表等有关文件资料，并对其进行审计监督；
 (二)检查本单位和下属单位的凭证、帐册、报表、核实资产和财产状况，查阅有关证件和资料，被审计单位不得拒绝、隐匿或者提供假资料；
 (三)参加本单位及审计单位的有关会议；
 (四)向被审单位及有关人员调查取证，有关单位和个人应当支持、协助，并如实向审计机构反馈情况，提供有关证明材料；
 (五)向本部门及企事业单位提出改进经营管理建议，对违反财经法纪的事项提出处理意见；
 (六)检查监督被审单位对审计法规的执行情况，必要时可开展后续审计，查明原因，督促审计结论的执行；
 (七)通报违反财经法纪的案件，对遵纪守法成绩显著的先进单位和个人，提请领导表扬并给予适当奖励；
 (八)对阻挠、抵制审计工作及拒绝提供报表和有关资料的，必要时经单位领导批准，可采取临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
 (九)对审计工作中的重大事项，向对其进行指导的上级内部审计机构或审计机关反映。
 第八条 内部审计机构所在单位可以直接在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处罚的权限。
 第九条 内部审计工作的程序是：
 (一)根据上级批复或下达的年度审计计划和本部门、单位的具体情况，拟定每个项目的审计计划，报经本部门、单位领导批准后实施；
 (二)实施审计前，应向被审单位发出《审计通知书》；
 (三)对审计中发现的问题，可随时向有关单位和领导人员提出改进意见、审计结论，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送单位领导，经本单位审计机构作出并下达的审计结论和决定，被审计单位必须执行；
 (四)被审计单位对审计结论和决定如有异议，可向内部审计机构所在单位领导人提出申诉，该领导人应及时进行处理，申诉期间，原审计结论和决定照常执行；
 (五)被审计单位应向审计机构报告审计结论和决定执行情况，内部审计机构应督促其执行。
 第十条 内部审计机构对办理的审计事项，必须建立档案，并按照有关规定管理。
 第十一条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。
 第十二条 内部审计人员要坚持原则，依法审计，实事求是，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，徇私舞弊，泄漏机密，玩忽职守。
 内部审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
 第十三条 对违反本规定的单位和个人，由其主管单位根据情节轻重，给予行政处分，经济处罚，或提请有关部门处理。
 第十四条 市属大中型集体经济组织的内部审计工作可参照本规定执行。
 第十五条 政府部门、单位可根据本规定，结合具体实际，制定实施办法，并抄报上级主管部门和同级国家审计机关。
 第十六条 本规定由九江市审计局负责解释。
 第十七条 本规定自2000年1月1日起施行。


河北省唐山市人民政府办公厅


唐山市人民政府办公厅转发市财政局、监察局、审计局《关于加强“非典”救治专项资金和物品管理规定》的通知
唐政办（2003）1号


各县（市）、区人民政府，芦台、汉沽农场，市政府有关部门：
唐山市财政局、监察局、审计局《关于加强“非典”救治专项资金和物品管理规定》已经市政府研究同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

唐山市人民政府办公厅

二00三年五月七日


唐山市财政局、唐山市监察局、唐山市审计局
关于加强“非典”救治专项资金和物品管理规定（试行）

进一步加强非典型肺炎的防治工作，是党和政府一项重要而紧迫的任务，各级各部门必须高度重视，为加强和规范防治“非典”过程中各类专项资金和物品的管理，确保专项资金合理使用，严格财务核算管理，依据财经纪律和党政纪处分条例，制定本规定。
一、防治“非典”专项资金和物品管理的财务规定
（一）各医疗救治机构要充分利用现有的卫生医疗资源，积极开展防治“非典”的各项救治工作，卫生行政主管部门要通过对现有卫生医疗资源的整合、调剂，最大限度的发挥现有卫生医疗资源的作用，严禁在防治“非典”工作中添置不必要或不直接用于防治“非典”的医疗设备、器械、药品物资。
（二）规范用于防治“非典”的医疗器械、消杀药品及其它药品、防护物资的采购。防疫机构、定点医院、非定点医院的发热门诊对防治“非典”急需的设备、药品，要编制详细的采购预算，报卫生行政主管部门审核，卫生行政主管部门提出审核意见，报同级财政部门，由同级财政部门按程序报批。
（三）防疫机构、定点医院、非定点医院发热门诊要加强对购置和接收的“非典”药品、设备、器材等专用物资的管理，区别财政投入、社会捐赠等不同资金来源，严格按会计制度的要求，建立保管使用制度。按照会计制度的规定分别固定资产、家具用具、低值易耗品进行登记，单独建帐核算，实行专项管理。
（四）同级机构之间物资调拨，统一由市“非典”领导小组办公室开据调拨单，调出调入单位据此记帐。对由上级支援下级物资、设备，由上级“非典”领导小组办公室开据调拨单，
受援地非典领导小组办公室据此记录、登记，并及时开据调拨手续，拨付受援单位，受援单位要及时登记入帐。
（五）防疫机构、定点医院、非定点医院的发热门诊要按月将购置和接收的防治“非典”药品、设备、器材等专用物资的资金来源、数量、金额等情况报主管卫生行政部门。卫生行政部门审核汇总后报同级财政部门，财政部门按规定结算。
（六）对社会捐赠款物品要根据国家有关规定，按照捐赠者的意愿和指定用途分配使用。已接受的捐赠物品要登记入帐，列入本单位资产一并管理，受赠单位不得自行分配、转移或挪作他用。
（七）各防疫机构和医疗单位，对上级拨入的同级财政资金购入的设备、物品要妥善保管，待防治“非典”工作结束后由市政府按照区域卫生规划要求，统一调配使用，对因保管不善，制度不健全造成损失的，追究单位领导人责任。
二、防治“非典”专项资金和物品管理的纪律规定
各级纪检监察、财政、审计机关负责对防治“非典”专项资金和物品的使用情况进行监督和检查。在防治“非典”工作中，凡发现对专项资金和物品管理、使用部门（单位）有下列行为的，依据《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》、《中国共产党纪律处分条例（试行）》等有关规定，给予单独或合并施行的党、政纪处理。
（一）违反单独列帐、专项管理规定，将防治“非典”专项资金转为储蓄存款，或未按规定专帐管理的，给予直接责任人和主管领导行政警告或行政记过、党内警告处分。
（二）借机搭车，巧立名目，扩大防治“非典”专项资金的使用范围，购买非直接用于防治“非典”的物资、医疗器械等用品变相为本部门（单位）谋取利益的，给予直接责任人和主
管领导行政记过或行政记大过、党内警告或严重警告处分。
（三）采取弄虚作假，虚列支出，虚报冒领手段，骗取防治“非典”专项资金的，给予直接责任人和主管领导行政记过至行政撤职、党内警告至撤销党内职务处分。
（四）将防治“非典”专项资金用于大吃大喝、招待、购买礼品以及有其它挥霍浪费行为的，给予直接责任人和主管领导行政记过或记大过、党内警告或严重警告处分。
（五）工作不负责任，所购买防治“非典”的物品质量低劣，或系假冒伪劣商品造成经济损失或不良影响的，给予直接责任人和主管领导行政警告或行政记过、党内警告处分。
（六）截留、挤占、转移、挪用、套取、坐收坐支防治“非典”专项资金的，给予直接责任人和主管领导行政记过至行政撤职、党内严重警告至留党察看处分。
（七）违反国家有关规定，不按照捐赠者的意愿和指定用途分配使用社会捐赠款和物品，而自行分配、转移或挪作他用的，给予直接责任人和主管领导行政警告或行政记过、党内警告处分。
（八）在购买防治“非典”药品、设备、器材等专用物资时，收取对方回扣、好处费等，一律接受贿论处，依照有关规定从重处理。构成犯罪的移交司法机关处理。
（九）合伙私分、侵吞、贪污防治“非典”专项资金的，按照有关规定从重处理，构成犯罪的移交司法机关处理。
（十）负责防治“非典”专项资金的计划、管理、使用、监督等部门（单位），因不正确履行职责、不负责任，造成在资金的管理使用中发生其他违纪行为的。严肃追究单位和部门主
管人员和主要领导的责任。
三、加强对防治“非典”专项资金和物品的审计监督
各级审计部门要加强对防治“非典”专项资金和物品的监督检查，对已经下拨的专项资金和购置的专用物资要跟踪审计，在防治“非典”工作结束后进行全面审计。对发现的违规违纪行为，依据有关规定给予经济处罚，情节严重、给国家造成重大经济损失的，移送司法机关，追究法律责任。